该【2023年税务师继续教育题库附答案【达标题】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【230】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师继续教育题库附答案【达标题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师继续教育题库
第一部分单选题(500题)
1、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:A
2、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是( )。
,包括增值税销项税额
(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】:A
3、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
【答案】:A
4、下列情形,不应作进项税额转出的是( )。
【答案】:C
5、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
【答案】:B
6、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是( )。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】:D
7、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
【答案】:B
8、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
【答案】:C
9、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
10、(2020年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
【答案】:B
11、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-
【答案】:B
12、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
13、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是( )。
【答案】:C
14、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为( ),到期自动解除。
【答案】:C
15、甲公司为增值税一般纳税人,,每套含税价格200元;将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。
【答案】:C
16、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被査补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
17、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。
【答案】:B
18、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)9000
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——待转销项税额9000
:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】:C
19、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是()。
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%
【答案】:D
20、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:C
21、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是( )。
,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
,为发票上注明的税额
【答案】:A
22、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。
(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的
【答案】:B
23、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)
【答案】:D
24、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。
,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣
【答案】:C
25、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
【答案】:C
26、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
27、下列关于增值税退(免)税办法的表述,错误的是( )。
,免征增值税,相应的进项税额予以退还
,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还
,36个月内不得再申请适用增值税零税率
【答案】:C
28、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B